高三政治重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)-財(cái)政稅收和納稅人

高三政治大家學(xué)習(xí)了很多政治知識(shí)點(diǎn)，政治是一門記憶類的學(xué)科，需要大家經(jīng)常回顧才能記憶深刻，為了加深大家對(duì)高三政治知識(shí)點(diǎn)的記憶，學(xué)大教育網(wǎng)為大家整理了高三政治重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)-財(cái)政稅收和納稅人，希望大家能夠認(rèn)真閱讀。

一、國(guó)家財(cái)政

1、財(cái)政的含義與本質(zhì)是什么?財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著怎樣的作用?

(1)財(cái)政是指國(guó)家的收入和支出。從本質(zhì)上來說，財(cái)政是國(guó)家參與的社會(huì)分配。

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃是國(guó)家預(yù)算;上一年度的國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告是國(guó)家決算。

★(2)財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用：

①財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(免費(fèi)義務(wù)教育、各自社會(huì)保障、抗震救災(zāi)、幫護(hù)困難群眾和下崗失業(yè)職工等等)。②財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)資源合理配置的作用。(如國(guó)家通過財(cái)政支持某些行業(yè)、某些地區(qū)的建設(shè)、財(cái)政投資基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)等等。)③財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國(guó)家通過財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的基本平衡，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，(收大于支)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時(shí)(供大于求)，政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱、物價(jià)上漲(供小于求)，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)"降溫"(支大于收)。

注：財(cái)政政策國(guó)家調(diào)整財(cái)政支出和財(cái)政收入的政策，如增加或減少財(cái)政支出，增加或者減少稅收，免收利息稅和農(nóng)業(yè)稅，調(diào)整出口退稅等。貨幣政策是國(guó)家關(guān)于貨幣和金融的政策，國(guó)家通過貨幣政策調(diào)整流通中的貨幣量，使之符合流通中貨幣的需要量。如調(diào)整存貸款利息率、存款準(zhǔn)備金率，鼓勵(lì)銀行對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行貸款等等。

★2、財(cái)政收入有哪些形式?影響財(cái)政收入的因素及如何增加財(cái)政收入?

(1)財(cái)政收入是國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。財(cái)政收入的形式有：①稅收收入--國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。(它征收面最廣、最穩(wěn)定可靠，在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位。)②利潤(rùn)收入：國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)和國(guó)家參股企業(yè)的分紅收入。③債務(wù)收入。④其他收入：收費(fèi)、罰款等。

★(2)影響財(cái)政收入的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉的關(guān)系、源與流的關(guān)系。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是增加國(guó)家財(cái)政收入的根本途徑。

②財(cái)政收入還受分配政策的制約。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

3、財(cái)政支出分為哪些部分?財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系分為哪幾種情況?

(1)國(guó)家對(duì)集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。國(guó)家財(cái)政支出分為：①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出;②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出;③行政管理和國(guó)防支出;④社會(huì)保障支出;⑤債務(wù)支出。

(2)財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系分為：①財(cái)政收支平衡：收入>支出，略有節(jié)余;收入<支出，略有赤字;收入﹦支出(是指當(dāng)年的情況);②財(cái)政盈余：收入>支出，;③財(cái)政赤字：收入<支出，。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。

4、財(cái)政收入越多越好?

財(cái)政收入是國(guó)家為履行其職能所占有或消費(fèi)的一定的社會(huì)財(cái)富。財(cái)政在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用。財(cái)政收入越多，意味著國(guó)家可以更好行使國(guó)家職能(支持基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)工程建設(shè)，促進(jìn)教育科技文化衛(wèi)生環(huán)境的全面發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)的公平協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)人民生活水平不斷提高和改善，有效調(diào)節(jié)資源配置，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展等)。當(dāng)國(guó)民收入總量不斷增加，各方面分配比例合理前提條件下，這一說法才能夠成立。但是不能夠說財(cái)政收入越多越好。在一定時(shí)期國(guó)民收入總量不變的情況下，財(cái)政收入越多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，這樣，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人消費(fèi)水平的提高會(huì)產(chǎn)生不利的影響，會(huì)影響到企業(yè)和勞動(dòng)者的積極性，最終會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加。

二、征稅與納稅

1、稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

①有國(guó)就有稅--稅收為國(guó)家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式。

②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

2、稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。(理解區(qū)分)

(稅收的基本特征是稅收與其他財(cái)政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。)

強(qiáng)制性--國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

無償性--國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。

固定性--國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障;其強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家利益。

3、簡(jiǎn)述增值稅的含義、納稅人、作用?

(1)含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

(2)納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

(3)①增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為。②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

4、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的含義、納稅人和作用?

(1)個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征稅的一種稅。按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高;所得越低，稅率越低。

(2)納稅人：①在我國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人;②在我國(guó)境內(nèi)無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

★(3)作用：①個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，②也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

★5、為什么要依法納稅?納稅人怎樣做到依法納稅?

(1)原因：在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民(稅收的性質(zhì)。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。

(2)納稅人要做到依法納稅必須：①增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠(chéng)信納稅。②增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

6、違反稅法的行為有哪些?(能區(qū)分四種行為即可)

(1)偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。(2)欠稅：納稅人不按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。

(3)騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

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